Sieht wie das Paradies aus – besonders wenn Sie ein multinationales Unternehmen sind, das eine Steueroase braucht. LeoPatrizi/E+ über Getty Images
Vor etwa einem Jahrzehnt die größten Volkswirtschaften der Welt vereinbart, durchzugreifen über die missbräuchliche Nutzung von Steueroasen durch multinationale Konzerne. Das führte zu einem 15-Punkte-Aktionsplan das darauf abzielte, Praktiken einzudämmen, die einen großen Teil der Unternehmensgewinne vor den Steuerbehörden schützten.
Aber nach unseren Schätzungen hat es nicht funktioniert. Anstatt die Nutzung von Steueroasen – Länder wie die Bahamas und die Kaimaninseln mit sehr niedrigen oder keinen effektiven Steuersätzen – einzuschränken, hat sich das Problem nur noch verschlimmert.
Nach unserer Rechnunghaben Unternehmen 1 Gewinne in Höhe von fast 2019 Billion US-Dollar außerhalb ihrer Heimatländer in Steueroasen verlagert, gegenüber 616 Milliarden US-Dollar im Jahr zuvor Globaler Steueroasenplan wurde umgesetzt von der Gruppe der 20 führenden Volkswirtschaften, auch bekannt als G-20.
In einer neuen Studie, haben wir die in Steueroasen gemeldeten übermäßigen Gewinne gemessen, die nicht durch gewöhnliche wirtschaftliche Aktivitäten wie Mitarbeiter, Fabriken und Forschung in diesem Land erklärt werden können. Unsere Ergebnisse – die Sie zusammen mit den Daten und einer interaktiven Karte genauer erkunden können unsere öffentliche Datenbank – zeigen ein bemerkenswertes Muster der künstlichen Verlagerung von Papiergewinnen in Steueroasen durch Unternehmen, das seit den 1980er Jahren unerbittlich ist.
Globales Vorgehen
Die aktuellen Bemühungen zur Eindämmung der legalen Unternehmenspraxis, Steueroasen zu nutzen, um die Zahlung von Steuern zu vermeiden, begannen im Juni 2012, als weltweit führende Unternehmen bei der G-20-Treffen in Los Cabos, Mexiko, stimmte der Notwendigkeit zu, etwas zu tun.
Die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung, eine Gruppe von 37 Demokratien mit marktbasierter Wirtschaft, einen Plan entwickelt, der bestand von 15 konkreten Maßnahmen, die seiner Meinung nach missbräuchliche Unternehmenssteuerpraktiken erheblich einschränken würden. Dazu gehörten die Schaffung einheitlicher internationaler Steuervorschriften und die Bekämpfung schädlicher Steuerpraktiken.
2015 verabschiedete die G-20 den Plan offiziell, und im folgenden Jahr begann die weltweite Umsetzung.
Darüber hinaus folgen Lecks wie die Panama-Papiere und Paradiespapiere – die fragwürdige Unternehmenssteuerpraktiken ans Licht brachten – öffentliche Empörung auslösten Regierungen in den USA und Europa, eigene Anstrengungen zu unternehmen, um den Anreiz zur Verlagerung von Gewinnen in Steueroasen zu verringern.
Gewinnverlagerung steigt
Unsere Forschung zeigt All diese Bemühungen scheinen wenig Wirkung gehabt zu haben.
Wir fanden heraus, dass die größten multinationalen Unternehmen der Welt 37 969 % ihrer Gewinne – oder 2019 Milliarden US-Dollar –, die sie in anderen Ländern (außerhalb des Landes des Hauptsitzes) erzielten, in Steueroasen verlagerten, gegenüber etwa 20 % im Jahr 2012, als sich die Staats- und Regierungschefs der G-20 trafen Los Cabos und vereinbart, hart durchzugreifen. In den 2er Jahren waren es weniger als 1970 %. Die Hauptgründe für den starken Anstieg waren das Wachstum der Steuervermeidungsindustrie in den 1980er Jahren und die US-Politik, die es einfacher machte, Gewinne aus Hochsteuerländern in Steueroasen zu verlagern.
Wir schätzen auch, dass der Betrag der dadurch entgangenen Unternehmenssteuern im Jahr 10 2019 % der gesamten Unternehmenseinnahmen erreichte, gegenüber weniger als 0.1 % in den 1970er Jahren.
Im Jahr 2019 belief sich der gesamte staatliche Steuerverlust weltweit auf 250 Milliarden US-Dollar. Etwa die Hälfte davon entfiel allein auf multinationale US-Konzerne, gefolgt von Großbritannien und Deutschland.
Globale Mindeststeuer
Wie regelt die Politik das?
Bisher versucht die ganze Welt, dieses Problem zu lösen, indem sie die Unternehmenssteuern senkt oder abschafft, wenn auch sehr schrittweise. In den letzten 40 Jahren der globale effektive Körperschaftsteuersatz ist von 23 % auf 17 % gefallen. Gleichzeitig haben sich die Regierungen stärker auf sie verlassen Verbrauchsteuern, die regressiv sind und tendenziell die Einkommensungleichheit erhöhen.
Aber die Hauptursache für Gewinnverlagerungen sind die damit verbundenen Anreize, wie z. B. großzügige oder milde Körperschaftssteuersätze in anderen Ländern. Wenn sich die Länder auf a einigen könnten weltweiter Mindeststeuersatz für Körperschaften von beispielsweise 20 % würde das Problem der Gewinnverlagerung unserer Einschätzung nach weitgehend verschwinden, da Steueroasen einfach aufhören würden zu existieren.
Diese Art von Mechanismus ist genau das, was mehr als 130 Länder haben sich 2021 angemeldet, wobei die Einführung einer Mindeststeuer von 15 % ab 2024 in der EU, Großbritannien, Japan, Indonesien und vielen anderen Ländern beginnen soll. Während Die Biden-Administration hat dazu beigetragen, die Speerspitze anzuführen die weltweiten Bemühungen zur Umsetzung der Steuer, die USA ist insbesondere nicht gelungen Gesetzgebung durch den Kongress zu bekommen.
Unsere Untersuchungen deuten darauf hin, dass die Umsetzung dieser Art von Steuerreform notwendig ist, um die Verlagerung immer größerer Unternehmensgewinne in Steueroasen umzukehren – anstatt von den Regierungen dort besteuert zu werden, wo sie tätig sind und Werte schaffen.
Über den Autor
Ludwig Wier, Externer Dozent für Volkswirtschaftslehre, Universität Kopenhagen und Gabriel ZucmanAssoziierter Professor für Wirtschaftswissenschaften University of California, Berkeley
Dieser Artikel wird erneut veröffentlicht Das Gespräch unter einer Creative Commons-Lizenz. Lies das Original Artikel.
Bücher über Ungleichheit aus der Bestsellerliste von Amazon
"Kaste: Die Ursprünge unserer Unzufriedenheit"
von Isabel Wilkerson
In diesem Buch untersucht Isabel Wilkerson die Geschichte der Kastensysteme in Gesellschaften auf der ganzen Welt, einschließlich der Vereinigten Staaten. Das Buch untersucht die Auswirkungen der Kaste auf den Einzelnen und die Gesellschaft und bietet einen Rahmen für das Verständnis und die Auseinandersetzung mit Ungleichheit.
Klicken Sie für weitere Informationen oder zum Bestellen
"Die Farbe des Gesetzes: Eine vergessene Geschichte, wie unsere Regierung Amerika segregierte"
von Richard Rothstein
In diesem Buch untersucht Richard Rothstein die Geschichte der Regierungspolitik, die die Rassentrennung in den Vereinigten Staaten geschaffen und verstärkt hat. Das Buch untersucht die Auswirkungen dieser Richtlinien auf Einzelpersonen und Gemeinschaften und bietet einen Aufruf zum Handeln, um die anhaltende Ungleichheit anzugehen.
Klicken Sie für weitere Informationen oder zum Bestellen
„Die Summe von uns: Was Rassismus alle kostet und wie wir gemeinsam erfolgreich sein können“
von Heather McGhee
In diesem Buch untersucht Heather McGhee die wirtschaftlichen und sozialen Kosten des Rassismus und bietet eine Vision für eine gerechtere und wohlhabendere Gesellschaft. Das Buch enthält Geschichten von Einzelpersonen und Gemeinschaften, die Ungleichheit in Frage gestellt haben, sowie praktische Lösungen für die Schaffung einer integrativeren Gesellschaft.
Klicken Sie für weitere Informationen oder zum Bestellen
"Der Defizit-Mythos: Moderne Geldtheorie und die Geburt der Volkswirtschaft"
von Stephanie Kelton
In diesem Buch stellt Stephanie Kelton konventionelle Vorstellungen über Staatsausgaben und das Staatsdefizit in Frage und bietet einen neuen Rahmen für das Verständnis der Wirtschaftspolitik. Das Buch enthält praktische Lösungen zur Bekämpfung von Ungleichheiten und zur Schaffung einer gerechteren Wirtschaft.
Klicken Sie für weitere Informationen oder zum Bestellen
"Der neue Jim Crow: Masseneinkerkerung im Zeitalter der Farbenblindheit"
von Michelle Alexander
In diesem Buch untersucht Michelle Alexander die Art und Weise, wie das Strafjustizsystem Rassenungleichheit und Diskriminierung fortsetzt, insbesondere gegenüber schwarzen Amerikanern. Das Buch enthält eine historische Analyse des Systems und seiner Auswirkungen sowie einen Aufruf zum Handeln für Reformen.
